En 2018, la loi a été revue, l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) a été supprimé, au profit de l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière). Il est question d’un impôt auquel vous êtes soumis si votre foyer fiscal détient un patrimoine net taxable de plus de 1.3 million d’euros.
Qu’est-ce que l’Impôt sur la Fortune Immobilière ?
Pour optimiser votre fiscalité et en maîtriser le coût au maximum vous devez vous poser les questions suivantes : Qu’est ce que l’IFI et comment la calculer ?
L’IFI est un impôt progressif, auquel vous êtes soumis lorsque le patrimoine immobilier détenu par votre foyer fiscal dépasse 1 300 000 €, au 1er janvier de l’année d’imposition.
Vos actifs financiers faisant partie de votre patrimoine mobilier, ils ne sont pas pris en compte dans le calcul de cet impôt, contrairement à ce qu’imposait l’ISF.
L’IFI prend en compte l’ensemble du foyer fiscal. Il est différent du foyer fiscal de l’impôt sur le revenu, puisqu’il considère l’ensemble des personnes ayant une déclaration commune, c’est-à-dire :
- Mari et femme
- Parent avec enfant(s) mineur(s)
- Partenaires de PACS
Par ailleurs, l’IFI dépend également de votre domicile fiscal :
- Si vous résidez en France, vous êtes imposé sur tous vos biens, qu’ils soient détenus en France ou à l’étranger
- Si vous résidez à l’étranger, vous êtes imposé sur les biens et droits immobiliers détenus en France par votre foyer. Vos parts ou actions possédées au sein de sociétés immobilières détenant de l’immobilier en France seront également imposées.
Comment est calculé l’IFI ?
Pour calculer l’Impôt sur la Fortune Immobilière, il faut suivre plusieurs étapes :
- Déterminer le foyer fiscal, la localisation du domicile, et les types de biens (imposables, non imposables ou bénéficiant d’une exonération)
- Calculer l’actif brut : faire la somme de tous les actifs imposables
- Déduire le passif déductible de l’actif brut pour obtenir l’actif net
- L’actif net est alors assujetti au barème progressif de l’impôt
Le barème d’imposition est progressif, il est réalisé par tranches d’imposition, votre taux applicable dépend donc de l’actif net obtenu par le calcul présenté.
En 2024 le barème est le suivant :
| Montant du patrimoine net taxable déclaré | Taux d’imposition |
| Entre 0 et 800 000 € | 0 % |
| Entre 800 001 et 1 300 000 € | 0.5 % |
| Entre 1 300 001 et 2 570 000 € | 0.7% |
| Entre 2 570 001 et 5 000 000 € | 1 % |
| Entre 5 000 001 et 10 000 000 € | 1.25 % |
| Au-dessus de 10 000 000 € | 1.5 % |
Notez que le patrimoine net taxable utilisé pour le calcul de l’Impôt sur la Fortune Immobilière s’apprécie au 1er janvier de l’année d’imposition. Par ailleurs, le seuil d’imposition correspond à 1.3 million d’euros de patrimoine net taxable, mais le calcul commence à 800 000 euros lorsque vous êtes taxable.
Comprendre son impôt est nécessaire, en modéliser le calcul l’est aussi, puisqu’il existe de nombreuses méthodes pour optimiser votre fiscalité et en réduire le coût. Il est donc important de bien l’analyser et de trouver les solutions adaptées à votre situation, vos attentes et vos capacités pour réduire le montant de votre Impôt sur la Fortune Immobilière.
